Lunchkilometers zijn zakelijk
De Hoge Raad heeft duidelijkheid geschapen in de discussie met de Belastingdienst of de gereden kilometers in de lunchpauze naar het woonadres zakelijk zijn of privé. Met andere woorden is het woon-werkverkeer slechts eenmaal per dag mogelijk of ook twee keer. Het antwoord van de Hoge Raad is dat er sprake is van woon-werkverkeer en dus zakelijk. De directeur in kwestie hoefde dus geen bijtelling van de auto aan te geven, omdat hij nu privé onder de 500 kilometer per jaar bleef.

 Formulieren 'Verklaring zakelijk gebruik bestelauto' beschikbaar
Er zijn bij de Belastingdienst nieuwe formulieren beschikbaar voor het afgeven van een 'Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto'. Ondernemers, particulieren met resultaat uit overige werkzaamheden of werknemers kunnen hiermee verklaren dat met de bestelauto van de zaak geen enkele kilometer privé gereden wordt. Zo kan men de bijtelling/onttrekking voor privégebruik vermijden en hoeft er geen rittenregistratie bijgehouden te worden.

Belastingdienst vergoedt alsnog heffingsrente
In de jaren van 2005 tot en met 2009 hanteerde de Belastingdienst een systeem bij verminderingen van opgelegde voorlopige aanslagen dat bewerkstelligde dat er geen rente vergoed werd over de tweede helft van het betreffende belastingjaar. Nadat de Hoge Raad heeft ingegrepen is de Belastingdienst gestart met het nabetalen van het geleden rentenadeel.

De Belastingdienst vergoedt automatisch (men hoeft hier dus niet om te verzoeken) alsnog heffingsrente op al verleende verminderingen van voorlopige aanslagen over belastingjaren waarvan op 30 september 2011 de definitieve aanslag niet onherroepelijk vaststond. Dit geldt ook voor bezwaar of beroep tegen deze heffingsrente waarop nog niet is beslist.

Vanaf 2010 is de wet gewijzigd. Vanaf aanslagjaar 2010 zijn de tijdvakken waarover heffings- en invorderingsrente worden berekend gelijk aan elkaar en is er dus geen sprake meer van enig rentenadeel.

Aanvraag loonkostensubsidie uiterlijk tot 1 april 2012
Een werkgever kan loonkostensubsidie aanvragen als hij iemand aanneemt die moeilijk aan het werk komt. Eén van de voorwaarden is dat de betreffende werknemer een WGA-, WAO-, WAZ- of Wajong uitkering heeft, of al langer dan 1 jaar een volledige WW-uitkering. Tot 1 april 2012 kunnen werkgevers een aanvraag indienen bij het UWV. De subsidie duurt een jaar en bedraagt 50% van het minimumloon. Omdat de subsidieregeling in 2011 gestopt is, kan de werkgever alleen nog subsidie aanvragen voor werknemers die vóór of uiterlijk op 31 december 2011 bij hem in dienst zijn getreden. Hij heeft vervolgens drie maanden, dus tot uiterlijk 1 april 2012, de tijd om de aanvraag in te dienen.Research & Development Aftrek

Research & Development Aftrek
Op 1 januari is een derde fiscale stimuleringsregeling in het leven geroepen. Naast de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk, waarmee de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk kunnen worden verlaagd) en de innovatiebox kennen we voortaan ook de Research & Development Aftrek (hierna: RDA). Deze regeling houdt in dat 40% van de kosten (met uitzondering van loonkosten) en/of uitgaven die direct toerekenbaar zijn aan door een belastingplichtige verricht Speur & Ontwikkelingswerk (S&O) in aftrek van de winst kan worden gebracht.

De RDA is van toepassing op bedrijven die investeren in de ontwikkeling van vernieuwende producten en diensten. De RDA is een extra aftrekpost op de winst van ondernemingen voor niet-loonkosten en investeringen die betrekking hebben op de ontwikkeling van nieuwe producten en diensten. Het percentage van de extra aftrek voor 2012 bedraagt veertig procent. Dit levert in de vennootschapsbelasting, bij een tarief van 25 procent, een netto voordeel op van tien procent. Ook ondernemers die inkomstenbelasting betalen krijgen belastingkorting. De hoogte hangt af van het belastingtarief dat de ondernemer betaalt. De RDA was de missing link in onze fiscale regelingen. Naast de innovatiebox voor innovatiewinst en de afdrachtvermindering voor personeelskosten voor onderzoekers, geldt hiermee ook een faciliteit voor overige innovatiekostenVoor deze aftrek moet een zogenaamde RDA-beschikking worden aangevraagd middels een speciaal formulier. Deze aanvraag vindt gelijktijdig plaats met de aanvraag S&O-verklaring. Voor kosten gemaakt in de periode 1-1-2012 tot en met 30 juni 2012 dient de aanvraag uiterlijk 30 mei 2012 te zijn ingediend.

Kosten en uitgaven waarvan de verplichtingen zijn aangegaan na 31 december 2011 en welke direct toerekenbaar zijn aan de door de belastingplichtige verrichte S&O komen voor aftrek in aanmerking. Eerst in het jaar waarin het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen kunnen de kosten in aftrek worden gebracht. Als kosten slechts deels toerekenbaar zijn moeten ze worden gesplitst. Niet tot de aftrekbare kosten worden gerekend de uitgaven voor uitbesteed onderzoek, afschrijvingskosten, financieringskosten, investeringen die voor energie- investeringaftrek of milieu-investeringsaftrek in aanmerking komen en uitgaven voor grondverwerving of -verbetering.